Regímenes Tributarios en Perú 2026: NRUS, RER, RMT y Régimen General

Elegir bien tu régimen tributario es la primera gran decisión fiscal de cualquier negocio en el Perú: define cuánto pagas de Impuesto a la Renta, si cobras o no IGV, qué comprobantes puedes emitir y qué libros contables estás obligado a llevar. Una elección equivocada puede hacerte pagar impuestos de más durante años, o exponerte a multas de SUNAT por incumplir obligaciones que ni siquiera te correspondían. En esta guía completa te explicamos los cuatro regímenes vigentes —NRUS, RER, RMT y Régimen General— con sus límites 2026, ejemplos en soles y casos prácticos para que sepas exactamente cuál le conviene a tu empresa.

¿Qué es un régimen tributario?

Un régimen tributario es el conjunto de reglas que determina cómo tu negocio calcula y paga sus impuestos ante la SUNAT, principalmente el Impuesto a la Renta y el IGV. Cada régimen establece cuatro cosas: un tope de ingresos anuales, la tasa (o cuota) de impuesto que pagas, qué comprobantes de pago puedes emitir y qué libros o registros contables debes llevar.

Cuando inscribes tu RUC en la SUNAT eliges un régimen inicial, pero no quedas atado a él para siempre: la ley permite cambiar de régimen bajo ciertas condiciones, e incluso la SUNAT puede obligarte a migrar si superas los límites del que tienes.

¿Por qué importa tanto elegir el régimen correcto?

Porque los regímenes gravan cosas distintas. El RER, por ejemplo, cobra renta sobre tus ingresos (1.5% mensual), sin importar si ganaste o perdiste. El Régimen General y el RMT, en cambio, gravan tu utilidad (ingresos menos gastos deducibles). Para un negocio con márgenes bajos y muchos gastos, tributar sobre ingresos puede significar pagar mucho más de lo que pagaría tributando sobre utilidad. Y al revés: un negocio con márgenes altos y pocos gastos puede beneficiarse de la simplicidad del RER.

Los 4 regímenes tributarios en Perú (2026)

1. Nuevo RUS (NRUS)

Pensado para negocios muy pequeños de personas naturales y sucesiones indivisas: bodegas, puestos de mercado, pequeños servicios, oficios independientes. Pagas una cuota fija mensual que reemplaza al Impuesto a la Renta y al IGV, y no presentas declaraciones mensuales ni anuales.

• Límite: hasta S/ 96,000 de ingresos o de compras al año (equivalente a S/ 8,000 mensuales).
• Cuota: S/ 20 al mes en la Categoría 1 (ingresos o compras hasta S/ 5,000 mensuales) o S/ 50 en la Categoría 2 (hasta S/ 8,000 mensuales).
• Comprobantes: solo boletas de venta y tickets. No puede emitir facturas ni otorgar crédito fiscal.
• Libros: ninguno.

La gran limitación del NRUS es que, al no emitir factura, cierra las puertas a vender a empresas formales que necesitan sustentar gasto y crédito fiscal. Es ideal para quien vende directo al consumidor final.

Base legal: DL 937 y modificatorias.

2. Régimen Especial de Renta (RER)

Para pequeñas empresas (personas naturales o jurídicas) con operaciones sencillas que ya necesitan emitir factura. Pagas un Impuesto a la Renta fijo y mensual con carácter cancelatorio, es decir, sin declaración anual de regularización.

• Límite: hasta S/ 525,000 de ingresos netos anuales.
• Renta: 1.5% de los ingresos netos mensuales.
• IGV: 18%, como cualquier régimen que emite factura.
• Libros: Registro de Compras y Registro de Ventas.
• Restricciones: activos fijos hasta S/ 126,000 (sin contar predios y vehículos), máximo 10 trabajadores por turno, y ciertas actividades están excluidas (construcción, transporte de carga pesada, espectáculos públicos, entre otras).

Base legal: Art. 117 y ss. del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (DS 179-2004-EF).

3. Régimen MYPE Tributario (RMT)

Es el régimen diseñado para la micro y pequeña empresa que ya creció pero todavía no es una gran empresa. Combina tasas de renta reducidas para las primeras utilidades con la posibilidad de deducir gastos reales, algo que el RER no permite.

• Límite: hasta 1,700 UIT de ingresos netos anuales. Con la UIT 2026 de S/ 5,500, eso equivale a S/ 9,350,000.
• Renta anual: 10% sobre las primeras 15 UIT de utilidad (S/ 82,500) y 29.5% por el exceso.
• Pagos a cuenta: 1% de los ingresos netos mensuales mientras tus ingresos anuales no superen las 300 UIT (S/ 1,650,000).
• Libros: dependen del nivel de ingresos.

Base legal: DL 1269 y su reglamento DS 403-2016-EF.

4. Régimen General (RG)

Para empresas de mayores ingresos o sin límite de tamaño. Ofrece la deducción completa de gastos vinculados al negocio, pero con las obligaciones contables más exigentes.

• Límite: sin tope de ingresos.
• Renta anual: 29.5% sobre la utilidad neta (Art. 55 TUO LIR).
• Pagos a cuenta: el mayor entre el coeficiente (impuesto del ejercicio anterior entre ingresos) y el 1.5% de los ingresos.
• Libros: desde Registros de Compras y Ventas hasta contabilidad completa, según el nivel de ingresos.

Tabla comparativa de regímenes tributarios (2026)

Casos prácticos: ¿qué régimen le conviene a cada negocio?

Caso 1: Bodega de barrio que vende al consumidor final

Una bodega con ventas de S/ 6,000 mensuales, cuyos clientes son vecinos que no piden factura. No necesita dar crédito fiscal a nadie. El NRUS Categoría 2 (cuota de S/ 50 al mes) es la opción más simple y económica: sin contador para declaraciones mensuales, sin libros.

Caso 2: Consultora de servicios con clientes empresa

Una consultora que factura S/ 30,000 mensuales a empresas (que exigen factura) y tiene pocos gastos, con un margen de utilidad alto. Como sus gastos son bajos, tributar sobre ingresos no la castiga tanto: el RER (1.5% de ingresos) le da simplicidad. Pero si proyecta superar los S/ 525,000 al año, deberá evaluar el RMT.

Caso 3: Empresa comercial con márgenes ajustados

Una distribuidora que factura S/ 80,000 mensuales pero con un margen de utilidad del 8% (mucho costo de mercadería). Aquí tributar sobre ingresos sería un error caro. El RMT le permite pagar renta solo sobre su utilidad real y deducir todos sus gastos, con la tasa reducida del 10% en las primeras 15 UIT de ganancia.

Caso 4: Profesional independiente que empieza a facturar más

Un profesional que emitía recibos por honorarios (cuarta categoría) empieza a tener clientes empresa que le piden factura y a contratar ayudantes. Al formalizarse como empresa, el RER o el RMT le permiten emitir factura y crecer ordenadamente; la elección entre ambos dependerá de cuántos gastos reales pueda sustentar.

Comprobantes y libros según el régimen

Cada régimen define qué puedes emitir y qué debes registrar. El NRUS solo emite boletas y no lleva libros. Desde el RER hacia arriba puedes emitir facturas y estás obligado a llevar, como mínimo, el Registro de Compras y el Registro de Ventas electrónicos. El RMT y el Régimen General exigen libros adicionales conforme crecen tus ingresos, pudiendo llegar a contabilidad completa. Cumplir con los libros electrónicos (a través del SIRE) dentro de los plazos es tan importante como pagar el impuesto: no hacerlo genera multas del Código Tributario.

¿Cómo elegir el régimen tributario correcto?

No existe un régimen "mejor" universal. La decisión se apoya en cuatro preguntas concretas:

• ¿Cuánto proyectas vender al año? Esto descarta de entrada los regímenes cuyos topes vas a superar.
• ¿Cuál es tu margen de utilidad? Márgenes bajos favorecen tributar sobre utilidad (RMT/RG); márgenes altos toleran tributar sobre ingresos (RER).
• ¿Tus clientes necesitan factura? Si vendes a empresas, el NRUS te deja fuera de juego.
• ¿Cuántos gastos deducibles reales tienes? Muchos gastos = mayor beneficio de un régimen que los reconoce (RMT/RG).

¿Cómo cambiar de régimen tributario en SUNAT?

La regla general es que el cambio se realiza con la declaración del período enero de cada año, presentada dentro de su fecha de vencimiento. Algunos movimientos tienen reglas propias: pasar al Régimen General puede hacerse en cualquier mes del año, mientras que ingresar al NRUS o al RER tiene ventanas más restringidas. Además, la SUNAT puede reclasificarte de oficio si superas los límites de tu régimen actual.

Errores comunes al elegir régimen tributario

• Quedarse en el NRUS por comodidad cuando el negocio ya necesita emitir factura y pierde clientes empresa por no poder darles crédito fiscal.
• Elegir el RER por su tasa "baja" del 1.5% sin notar que se aplica sobre ingresos: con márgenes ajustados termina siendo más caro que el RMT.
• No monitorear los límites y superar el tope a mitad de año sin haber migrado, generando contingencias.
• Confundir régimen tributario con categoría MYPE del REMYPE, que son cosas distintas.

Preguntas frecuentes

¿Puedo estar en el NRUS si emito facturas?

No. El NRUS solo permite boletas de venta y tickets. Si necesitas emitir facturas, debes estar como mínimo en el RER.

¿El RMT es lo mismo que ser MYPE?

No exactamente. El RMT es un régimen tributario; la condición de MYPE (micro y pequeña empresa) es una categoría empresarial del Registro REMYPE que otorga además beneficios laborales. Puedes estar en el RMT sin estar inscrito en el REMYPE, y viceversa.

¿Qué pasa si supero el límite de mi régimen a mitad de año?

Debes pasar al régimen que corresponda (normalmente el General) a partir del mes en que superas el tope. No hacerlo genera contingencias y posibles multas.

¿En qué régimen pago menos impuestos?

Depende de tu margen. Con márgenes altos y pocos gastos, el RER suele ser competitivo; con márgenes ajustados y muchos gastos, el RMT casi siempre gana porque grava utilidad, no ingresos.

¿El RER tiene declaración anual?

No. El pago mensual del 1.5% es cancelatorio: no hay regularización anual como en el RMT o el Régimen General.

¿Una persona natural con negocio puede estar en cualquier régimen?

Puede estar en NRUS, RER, RMT o RG según sus ingresos y actividad. Las personas jurídicas (empresas) no pueden acogerse al NRUS.

Fuentes: SUNAT (sunat.gob.pe), TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (DS 179-2004-EF), DL 937, DL 1269, DS 403-2016-EF. Valores 2026 (UIT S/ 5,500). Verifica siempre la normativa vigente antes de tomar decisiones tributarias.